Amb l’arribada del tram final de l’any, moltes persones es plantegen quines opcions preveu la normativa fiscal per reduir la tributació a l’IRPF de 2025. Entre les mesures existents, les aportacions a plans de pensions continuen tenint un paper rellevant, tot i els límits establerts actualment.
Aquesta notícia té un caràcter merament informatiu i pretén explicar de manera general com funciona aquest mecanisme segons la normativa vigent.
Les aportacions a plans de pensions i el seu efecte fiscal
Les aportacions a plans de pensions permeten reduir la base imposable general de l’IRPF, fet que pot comportar un menor import a pagar en la declaració de la renda.
La llei estableix diferents límits en funció del tipus de pla i de la situació laboral del contribuent.
Límits en els plans de pensions individuals
Import màxim anual
En el cas dels plans de pensions personals, la normativa permet reduir la base imposable fins a un màxim de 1.500 euros anuals.
Aquest límit és general i s’aplica a tots els contribuents, independentment del nivell d’ingressos.
Plans de pensions d’empresa
Aportacions vinculades a l’empresa
Els plans de pensions d’ocupació permeten ampliar el límit de reducció fiscal. En aquests casos, es poden realitzar aportacions addicionals de fins a 8.500 euros, sempre que existeixin contribucions empresarials.
Límit conjunt anual
Sumant les aportacions als plans personals i als plans d’empresa, el límit màxim anual pot arribar als 10.000 euros.
Plans de pensions per a persones treballadores autònomes
Plans específics per al col·lectiu autònom
Les persones autònomes poden accedir a plans de pensions específics que permeten fer aportacions de fins a 4.250 euros anuals.
Aquestes aportacions s’integren dins del límit conjunt general de 10.000 euros, sumant totes les modalitats de plans.
Aportacions al pla de pensions del cònjuge
Reducció addicional
La normativa també preveu la possibilitat d’aportar fins a 1.000 euros anuals al pla de pensions del cònjuge, obtenint una reducció addicional a l’IRPF.
Requisits per aplicar-la
Per poder aplicar aquesta reducció, cal que el cònjuge:
- No hagi obtingut rendiments del treball ni d’activitats econòmiques durant l’any, o
- Els hagi obtingut per un import inferior a 8.000 euros anuals.
Aquesta aportació és independent del límit general de 10.000 euros.
Exemple orientatiu d’estalvi fiscal
Impacte aproximat a la declaració
A títol orientatiu, un contribuent amb un tipus marginal del 45% que realitzi aportacions a plans de pensions per un total de 10.000 euros podria reduir la seva factura fiscal en 4.500 euros, en disminuir la base imposable.
Aquest exemple és merament il·lustratiu i depèn de les circumstàncies personals de cada contribuent.
Contingut de caràcter divulgatiu
Des d’AMSLegal, aquest contingut es publica amb finalitats informatives, amb l’objectiu d’apropar la normativa fiscal a la ciutadania, sense que constitueixi assessorament jurídic ni fiscal personalitzat.